TÌNH HUỐNG 1

§  Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:0.61%/tháng. Nếu khách hàng gởi  TK không có dự thưởng thì LS: 0.71%/tháng.

§  Thời hạn từ 10/03/2007 đến 10/06/2007.

§  KH đồng ý dự thưởng.

§  Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2007.

§  Giả sử vào ngày 20/05/2007  Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn

§  Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th

GIẢI:

v Khi khách hàng gởi TK:

          Nợ 1011                          :20triệu

             Có 4232.3tháng.Kh A  :20triệu

                      

v    Dự trả lãi hàng tháng:

          Nợ 801       : 0.122triệu =  20*0.61%

             Có 4913  : 0.122triệu

v    Khi khách hàng kết toán trước hạn :

¨     Trả nợ gốc

Nợ 4232.3tháng.Kh A   :20triệu

    Có 1011                     :20triệu

¨     Trả lãi trước hạn :(10/03 đến20/05 là 71ngày)

Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr

   Có 1011 :                                0.118333 tr

¨     Hạch toán chênh lệch :

Nợ 4913:(0.122*3)-0.118333 =     0.247667 tr

    Có 801:                                       0.247667 tr

¨     Doanh thu từ dịch vụ khác ( do Kh không tiếp tục dự thưởng ) (Chịu chi phí trả thưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)

Nợ 1011:((0.71%-0.61%)/30)*71*20= 0.047333 tr

       Có 79                                              0.047333 tr

Tình huống 2:

Ngày 07/05/2006. Một  khách hàng B vay NH 180tr thời hạn 3 năm theo phương thức vay trả góp ,vốn trả đều mỗi tháng là 3triệu, lãi tính trên số dư thực tế, LS cho vay 1.2%/th(cố định).LS quá hạn =150%LS cho vay .Tài sản thế chấp trị giá 500 trđ.

Quá trình trả nợ gốc và lãi như sau :

§  08/06/2006:trả gốc và lãi

§  08/07/2006:trả lãi

§  20/08/2006:trả lãi và gốc

§  08/09/2006:KH bán tài sản trị giá 400tr và đem trả hết nợ cho NH.

GI ẢI:

v Ngaøy 7/5/2006: khi NH giaûi ngaân

    Nôï 2121.3 năm.KH B :180tr

        Coù 1011                  : 180tr

§  Đồng thời tiến h aønh nhập ngoại bảng taøi sản ñảm bảo khoản vay

                  Nhập 9940        : 500 trñ ( taøi sản thế chấp)

v Ngaøy 8/6/2006: khi KH traû nôï goác vaø laõi haøng thaùng

      Nôï 1011     : 5,16tr

       Coù 2111  : 3tr

       Coù 702    : 2,16tr

v Ngaøy 8/7/06: KH chæ traû laõi

      Nôï 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)

                    Coù 702: 2,124tr

§  Chuyeån nôï goác T7 sang nôï caàn chuù yù

                         Nôï 2122      : 3tr

                    Coù 2121: 3tr

v Cuoái ngaøy 8/8/06: nhaäp 941: 2,124tr

§   Chuyeån nôï goác T8 sang nôï caàn chuù yù

                  Nôï 2112   : 3tr

                      Coù 2111: 3tr

v Ngaøy 20/8/06: Traû laõi T8 vaø nôï goác cuûa T7

          -Xuaát 941: 2.124 tr

          -Laõi phaûi traû vaøo ngaøy 8/8 + phaït chaäm traû laõi (tính treân tieàn laõi phaûi traû)+ laõi quaù haïn (tính treân voán goác phaûi traø)

 =2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(từ ngaøy 8/7 đến ngày 19/8) x150% = 2.5934044 trđ

                 Nôï 1011      :   5.593404 tr

                       Coù 702  :   2.124 tr

                       Coù 2112:  3 tr

                       Coù 709  :   0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666

v Ngaøy 8/9: Traû heát soá nôï coøn thieáu

   -Laõi phaït quaù haïn cuûa nôï goác T8: 174*150%*1.2%/30*31( từ ngaøy 8/8  đến ngaøy 7/9)=0.32364

v Traû heát nôï coøn laïi :

               Nôï 1011             : 176.41164 tr

                     Coù 2111       : 171 tr

                     Coù 2112(T8): 3

                     Coù 702          : 2.088 tr =174*1.2%

                     Coù 709          : 0.32364 tr

        -Traû laïi TSÑB:

        Xuaát  9940 : 500 tr