Bài tập tình huống kế toán 2

Ngày 1/11/2007, Ông Quang đến Techcombank xin vay ngắn hạn Đầu tư chứng khoán để mua cổ phiếu REE:

_ số lượng là 2000 CP

_ giá CP REE ngày 31/10/2007: 360.000 đồng

_ kì hạn vay là 3 tháng

_lãi suất cho vay: 1,2 % / tháng

NH thẩm định mức cho vay Ông Quang 40% tổng giá trị thị trường của CP REE sẽ mua.

Khách hàng bảo đảm tiền vay bằng thế chấp căn  nhà trị giá 500.000.000 đồng.

_Phương thức trả góp định kỳ hàng tháng

Ngày 5/12 khách hàng thanh toán toàn bộ nợ gốc và lãi

ĐỊNH KHOẢN:

_Tổng gía trị thị trường của cổ phiếu REE theo giá tham chiếu ngày 1/11/2007:

 2000 * 360.000 = 720.000.000 đồng

_Mức cho vay:

40% * 720.000.000 = 288.000.000 đồng

_Ngày 1/11/2007 NH giải ngân:

Nợ 2111:        288.000.000 đồng

      Có 1011:   288.000.000 đồng

Đồng thời Nhập tài khoản 994

_Ngày 1/12/2007:  khách hàng trả vốn gốc và lãi

 = 288.000.000/3 + 288.000.000 * 1.2%

 =  99.456.000 đồng

Nợ 1011         99.456.000

      Có 2111    96.000.000

      Có 702        3.456.000

_Ngày 5/12/2007  khách hàng thanh toán toàn bộ nợ gốc và lãi còn lại

Số tiền khách hàng thanh toán:

= 2 * 96.000.000 + 192.000.000 * 1.2% * 4 / 30 = 192.307.200 đồng

Nợ 1011          192.307.200

      Có 2111    192.000.000

      Có 702             307.200

Ví dụ 2:

Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên bán chịu cho Tổng công ty Xây dựng số 1 trị giá hợp đồng : 1 tỷ đồng trong thời hạn 3 tháng. Do nhu cầu vốn lưu động, ngày 6/11/2006 công ty CP xi măng Hà tiên ký hợp đồng bao thanh toán truy đòi với NHTMCP SCB thời hạn 3 tháng

_Lãi suất bao thanh toán: 0.95 %/tháng

_Lãi bao thanh toán quá hạn bằng 1.5 lần lãi suất bao thanh toán

_Phí bao thanh toán: 0.2% giá trị khoản phải thu được bao thanh toán

_VAT 10%

Ngày 6/2/2007 Tổng công ty xây dựng số 1 không trả nợ

Ngày 17/2/2007, Tổng công ty xây dựng số vẫn không thanh toán, SCB gợi thông báo dòi nợ có truy đòi đến Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên

Ngày 20/2/2007, Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên trả nợ

ĐỊNH KHOẢN:

Ngày 6/11/2006

Số tiền bao thanh toán = Giá trị khoản phải thu được bao thanh toán – lãi bao thanh toán – phí bao thanh toán – VAT phí bao thanh toán

Lãi bao thanh toán = 1.000.000.000   - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)³

                               =  27.966.953 đồng

Phí bao thanh toán  = 0.2% * 1.000.000.000

                               =  2.000.000 đồng

Số tiền bao thanh toán :

= 1.000.000.000 –27.966.953 - 2.200.000

= 969.833.047 đồng

Nợ  2111. Tổng công ty xây dựng số 1:   1.000.000.000

       Có 4211.Công ty Hà Tiên                     969.833.047

       Có 488                                                      27.966.953

       Có 717                                                        2.200.000

 Ngân hàng phân bổ lãi bao thanh toán 3 lần:

 =  27.966.953 / 3 =  9.322.317,667 đồng

Nợ 488            9.322.317,667

      Có 702      9.322.317,667

Ngày 17/2/2007, SCB chuyển sang đòi nợ công ty xi măng Hà tiên

Nợ 2111.Công ty xi măng Hà Tiên                      1.000.000.000

      Có 2111.Tổng công ty xây dựng số 1             1.000.000.000

Đồng thời chuyển sang nợ quá hạn đối công ty xi măng Hà Tiên 

Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên

      Có 2111. công ty XM Hà Tiên

Ngày 20/2/2007 công ty Hà Tiên trả nợ:

Từ ngày 6/2/2007 đến ngày 16/2/2007, lãi vay

=  1.000.000.000* 0.95% * 11/30

=  3.483.333,33 đồng

Từ ngày 17/2/2007 đến ngày 20/2/2007,

 lãi bao thanh toán quá hạn = 1,5 lần lãi bao thanh toán = 1,5 * 0.95% =

                                            = 1,425 %

Tiền lãi = 1.000.000.000 * 1.425% * 3/30

             = 1.425.000 đồng

Tổng số tiền công ty thanh toán:

= 1.000.000.000 + 3.483.333,33  +1.425.000  = 1.004.908.333  đồng

Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên              1.004.908.333

      Có 2112.Công ty XM Hà Tiên        1.000.000.000

      Có 702                                                    4.908.333